企业所得税年报怎么做?

企业所得税在地税申报还是国税申报

2002年1月1日前注册的企业，企业所得税属于地税，2002年1月1日至2008年12月31日注册的企业，企业所得税在国税;外商投资企业所得税在国税;2009年1月1日起注册的企业，企业所得税按照企业的生产经营范围来确定，如果是以缴纳增值税为主的企业，企业所得税在国税，如果以缴纳营业税为主的企业，企业所得税在地税。

地税企业所得税年报

企业所得税只报一家,地税申报国税就不申报,反之亦然.企业所得税归属哪家税务局有点复杂,说起来内容比较多.有一个简单方法你可以查到,就是税务的纳税鉴定.

以下五个步骤进行申报：1、进入到”所在地“的地税网站。2、点击”企业所得税年度申报“。3、导出企业所得税年报的电子档样版。4、根据汇算清缴的报告来填写。5、填写完毕后，将电子档”导入“申报就可以了。

申报企业所得税流程

国税企业所得税年报

国税年报的日期各地虽有小的不同，但共同点是：只要有5月31日申报完就行，国税年报都有专门的申报软件，该软件可以在国税官网上下载的到，这里我们提供一个下载地址：国税申报软件高速下载端口。（有的城市是国税地税在一起的，比如上海市，所以就不用考虑国税申报的问题了）。

国税年度申报具体操作：

首先选择一种申报方式，如果企业可以自行网上申报，那就优先选择网上申报，不知道企业能不能网上申报的，可以打12366进行咨询；如果要下载国税申报软件进行申报的话，有的地方要交钱的，这个看是什么地方的企业了。

然后登陆本地的国税官方网站，下载客户端，在客户端里输入公司的税号等信息才能进入申报窗口，窗口里有提示说填写一些表格，老会计都会填写，无非是一些会计专用名词而已，填写好了点击保存表单即可。

最后：申报的报表会被审核，通过或不通过都会有提示，如果提示申报数据提交成功的话，就直接去税务所抄报即可。
　　
简化一下流程就是：登录本地国税网站----下载客户端-----安装该客户端-----使用公司税号登录-----填表---保存与提交----去大厅抄报。

企业所得税年报时间

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

1. 1、企业所得税分月或者分季预缴。
2. 2、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
3. 3、企业应当自年度终了之日起五个月内(5月31日前)，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4. 4、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
5. 5、纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

企业所得税年报总结

1. 1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：
   1. ①因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失;
   2. ②应收、预付账款发生的坏账损失
   3. ③存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失(注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用);
   4. ④因被投资方解散、清算等发生的投资损失(不包括转让损失);
   5. ⑤按规定可以税前扣除的各项资产评估损失;
   6. ⑥因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失;
   7. ⑦国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。
2. 2、检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。;
   1. ①检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。
   2. ②检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。
3. 3、查阅以前年度的所得税纳税申报资料(最好建立纳税调整台账)，查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：
   1. ①未弥补亏损;
   2. ②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。
4. 4、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。
5. 5、注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税;未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加;未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。
6. 6、年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。
7. 7、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。
8. 8、对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。
9. 9、在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

企业所得税年报流程

1. 1、进入到所在地的税务局网站;
2. 2、点击企业所得税年度申报;
3. 3、导出企业所得税年报的电子档样版;
4. 4、根据汇算清缴的报告来填写;
5. 5、填写完毕后,将电子档导入申报就可以了.

申报企业所得税流程

1. （一）通过网上办税服务厅填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表》（Ａ类或Ｂ类）《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）并发送成功。纳税人或可到主管国税机关申报纳税窗口或综合服务窗上门申报。
2. （二）完成税款电子缴库。 
3. （三）将上述需要提供的纸质资料交到主管国税机关的申报纳税窗口或综合服务窗口，其中《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》通过网上办税服务厅打印后并加盖公章。

企业所得税年报财务报表怎么填写

1. 1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写.，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。
2. 2、成本费用明细表一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3. 3、纳税调整项目表这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4. 4、企业所得税亏损弥补明细表
5. 5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6. 6、境外所得税抵免.
7. 7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0.
8. 8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写.
9. 9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.

企业所得税汇算清缴

因为按照会计准则计算出来的会计利润，和税务上要求的标准不一致！所以就有一年一次汇算调整，把差异都调清楚！该补税的补税，该退税的…留着下年抵扣！

这就是常说的专业术语“税会差异”。

税前会计利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益+营业外收支

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

除了实行核定定额征收企业所得税的纳税人和无机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业不进行汇算清缴，其他的都要进行汇算清缴！

大多数情况下，会计需要填报的表有这几个：

《（A000000）企业基础信息表》

《（A100000）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

《（A101010 ） 一般企业收入明细表》

《（A102010） 一般企业成本支出明细表》

《（A104000） 期间费用明细表》

《（A105000） 纳税调整项目明细表》

《（A105050） 职工薪酬支出及纳税调整明细表》

《（A105080） 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

《（A106000）企业所得税弥补亏损明细表》

《（A107040） 减免所得税优惠明细表》

企业所得税纳税调整是什么意思?

企业所得税以利润表之中的"利润总额"为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少.

调整项目主要有两项:

1. 1、收入类.按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税.如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等可以在所得税之前扣除.
2. 2、成本费用类.企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认.就要在原来"利润总额"的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了.典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出;以及业务招待费、广宣费、捐赠工会经费、福利费、职工教育经费等会计与税法规定差异.如果相应的成本费用超出税法规定,需要加回来,即进行纳税调整.

选择适用的企业所得税汇缴申报表

（一）申报表选择

1. 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）及相关附表
   1. （1）查账征收企业
   2. （2） 进行完整申报但不就地纳税的二级分支机构:铁路运输企业、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）,其税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳。请参考《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函[2010]184号）
   3. （3）需进行完整年度申报且按比例就地纳税的二级分支机构中石油、中石化下属不具有法人资格的二级分支机构（有名单），按照年度应纳所得税额50%的比例，就地预缴企业所得税。请参考《国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司中国石油化工股份有限公司所属二级分支机构就地预缴企业所得税问题的通知》 （国税函[2011]211号）
2. 2. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》及相关附表适用纳税人类型：核定征收居民企业
3. 3.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的二级分支机构

（二）注意事项

填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（以下简称《表单》），并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。