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2019最新个人独资企业税收政策

51审核注册 2019-06-18 09:00:00
摘要:

个人独资企业是免征企业所得税的,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。2019最新个人独资企业税收政策你需要了解:1.个体户和个人独资企业税收区别;2.个人独资企业税收优惠;3.个人独资企业税收的计算;4.个人独资企业怎么交税;5.个人独资企业转让税收规定

个体户和个人独资企业税收区别

个人独资企业依照国家对企业征税的有关规定执行,被视作企业进行调查,不需缴纳管理费。

个体工商户除依法纳税外,还必须向工商行政管理机关缴纳一定比例的管理费.

个人独资企业和个体户区别

  1. 1、适用法律不同

    个人独资企业是依据《个人独资企业法》成立和规范运行的,而个体工商户是依据《城乡个体工商户管理暂行条例》成立和规范运行的。

  2. 2、两者成立的条件不同

    个人独资企业必须具有合法的企业名称,企业名称要与其责任形式及从事的营业相符合,不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。而个体工商户是否采用字号名称,完全由经营者自行决定,法律、法规无特别要求。个人独资企业必须具有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件及从业人员。而个体工商户无此限制,从事客货运输、贩运以及摆摊设点、流动服务的个体工商户无需具有固定的经营场所。

  3. 3、两者享有的权利不同

    个人独资企业享有企业名称专用权,其企业名称可以依法转让。而个体工商户的字号名称一般不能转让。个人独资企业可以设立分支机构,由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的工商行政管理机关申请登记,领取营业执照,分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。而个体工商户不能设立分支机构。个人独资企业享有广泛的经营自主权,包括依法申请贷款权、取得土地使用权、外贸经营权、获得有关技术权、广告发布权、商标印制权、招用职工权等。而个体工商户在土地使用、外贸经营、广告发布、商标印制及招用职工等权利上受到一定的限制。

    个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务,也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业事务的管理。而个体工商户必须亲自从事经营活动。

  4. 4、两者核发营业执照的期限不同

    个人独资企业进行设立或者变更申请,工商行政管理机关在收到相关文件之日起15日内,对符合法定条件的予以登记,发给“企业营业执照”。个体工商户进行申请,工商行政管理机关需要在收到个体经营申请之日起30日内作出审查决定,发给“个体工商户营业执照”。

  5. 5、两者缴纳的税费不同

    个人独资企业依照国家对企业征税的有关规定执行,被视作企业进行调查,不需缴纳管理费。

    个体工商户除依法纳税外,还必须向工商行政管理机关缴纳一定比例的管理费。

  6. 6、两者的清算程序不同

    个独资企业解散,由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个体工商户歇业时无清算程序,只需向原登记机关办理歇业手续,缴销营业执照。

  7. 7、两者承担民事责任的时效期间不同

    个人独资企业解散后,原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。个人独资企业应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金,其财产不足以支付的,应当先承担民事赔偿责任。个体工商户偿还债务的时效期间及承担责任的先后顺序无特别规定,适用《民法通则》中有关两年的诉讼时效。

个人独资企业的特点

  1. 1、企业的建立与解散程序简单。
  2. 2、经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略,进行管理决策。
  3. 3、业主对企业的债务负无限责任。当企业的资产不足以清偿其债务时,业主以其个人财产偿付企业债务。有利于保护债权人利益,但独资企业不适宜风险大的行业。
  4. 4、企业的规模有限。独资企业有限的经营所得、企业主有限的个人财产、企业主一人有限的工作精力和管理水平等都制约着企业经营规模的扩大。
  5. 5、企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存续完全取决于企业主个人的得失安危,企业的寿命有限。在现代经济社会中,独资企业发挥着重要作用。

个人独资企业税收优惠

个人独资企业具有很大的节税优势,若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。

个人独资企业是免征企业所得税的,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税,而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠,一般采用核定征收的方式。一人有限公司需要缴纳的企业所得税不论是哪种征收,在股东进行利润分配时都需要再缴纳20%的个税,此外在股权变更、注销、分红时也都会涉及到这个20%的个税问题。

而个人独资企业没有利润分配这一问题,只根据销售额征收个人所得税,所以不同的征收方式在税负上差别很大。

个人独资企业税收的计算

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=a(当期销售)*5%=b元。

应纳税额=应纳税所得额b*适用税率-速算扣除数(可参照个人所得税缴纳标准)。

个人独资企业怎么交税

应缴所得税

1、个人独资企业不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税,个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

2、收入所得

个人独资企业的收入所得计算个人所得税,适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下:

个人独资企业税收标准规定

  1. (1)全年收入所得额不超过15000,税率5%;
  2. (2)全年收入所得额超过15000-30000的部分,税率10%;
  3. (3)全年收入所得额超过30000-60000的部分,税率20%;
  4. (4)全年收入所得额超过60000-100000的部分,税率30%;
  5. (5)全年收入所得额超过100000的部分,税率35%。

3、利息、股息、红利所得

个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税,适合比例税率,税率为20%

应缴增值税

  1. 1、个人独资企业只要有业务发生就要交增值税,行业不同,增值税率也不一样,个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件,可以申请为一般纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不一样。
  2. 2、一般纳税人应缴增值税税额=销项税额-进项税额;
  3. 3、小规模纳税人应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率。

如果属于小微企业,月销售额不超过3万元,按季缴纳不超过9万元的,不缴纳增值税,但还是要做纳税申报。

应缴其它税种

个人独资企业除了缴纳个人所得税和增值税以外还会根据行业不同,缴纳不同的税,下面小编来说几个比较常见的税。

当期只要交了增值税,就要交附加税,具体计算方法如下:

城市建设费=当期应缴增值税额×7%;

教育费附加=当期应缴增值税额×3%;

地方教育附加=当期应缴增值税额×当地所定税率。

个人独资企业转让税收规定

  1. 1、转让前生产经营所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。

    《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十八条规定,企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。第十九条规定,企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

    根据上述规定,个人独资企业转让,应当首先计算当年1月1日至转让时的应纳税所得额,并按照个体工商业生产经营所得和5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

  2. 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。

    财税〔2000〕91号文件第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。

    因此,个人独资企业在转让前应当就整个生产经营期进行一次清算,就清算所得按照个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

  3. 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。

    经过清算缴税后,个人独资企业投资者获取的“剩余财产”,实际上属于其税后投资收益。

    再转让这些财产,属于一般的财产转让,应按财产转让所得缴纳个人所得税,财产转让所得为转让收入减原值及合理税费,适用20%的税率。

个人独资企业转让程序

申请变更登记的条件:

1、申请的主体是依法取得营业执照的个人独资企业。

申请变更需提交的材料:

  1. 1、投资人签署的变更登记申请书;
  2. 2、根据变更的事项,提交相应的文件:
    1. (1)名称变更:需提交企业名称预先核准通知书;
    2. (2)住所变更:需提交租房协议、产权证明、居改非证明;
    3. (3)出资额和出资方式变更:
      1. ①出资方式一般是由个人财产出资变更为家庭共有财产出资的,需要由全体家庭成员在《个人独资企业变更登记申请书》上签名;
      2. ②出资方式是由家庭共有财产变更为个人财产出资的,则应该登报公告。
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